每年的自考真題都是自考考生的一大法寶，幫助考生查漏補(bǔ)缺，鞏固基礎(chǔ)，尤其是距離年限越近的真題。下面是求學(xué)問校網(wǎng)小編為打加整理的2020年8月自考審計學(xué)真題，大家要好好復(fù)習(xí)。
選擇題部分
一、單項選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是符合題目要求的，請將其選出。
1.我國注冊會計師可能承擔(dān)的法律責(zé)任是
A.民事責(zé)任、刑事責(zé)任
B.行政責(zé)任、刑事責(zé)任
C.民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任
D.民事責(zé)任、行政責(zé)任
2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是
A.會計記錄中含有的信息本身足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)
B.審計證據(jù)大多數(shù)是結(jié)論性的
C.一般而言，外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠
D.審計的固有限制，完全可以充當(dāng)審計人員滿足于審計證據(jù)證明力不足的理由
3.下列關(guān)于審計證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量的表述，正確的是
A.審計證據(jù)數(shù)量的增加，可以降低對審計證據(jù)質(zhì)量的要求
B.審計證據(jù)質(zhì)量的提高，可以適當(dāng)降低對審計證據(jù)數(shù)量的要求
C.不相關(guān)的審計證據(jù)，也可能是高質(zhì)量的審計證據(jù)
D.用觀察獲得的審計結(jié)論，可以推廣到相關(guān)的其他審計領(lǐng)域
4.下列審計證據(jù)中， 屬于外部證據(jù)的是
A.銷售發(fā)票
B.收料單
C.成本計算單
D.存貨監(jiān)盤表
5.審計程序按照由大到小的排列，以下排序正確的是
A.進(jìn)一步審計程序、實質(zhì)性程序、檢查
B.進(jìn)一步審計程序、觀察、控制測試
C.重新執(zhí)行、控制測試、進(jìn)一步審計程序
D.重新計算、進(jìn)一步審計程序、實質(zhì)性程序
6.下列關(guān)于分析程序的闡述，正確的是
A.通過僅研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價
B.在了解內(nèi)部控制時，分析程序必須使用
C.分析程序適合控制測試
D.在審計完成階段使用分析程序，主要集中在財務(wù)報表層次
7.下列關(guān)于審計工作底稿的表述，正確的是
A.審計證據(jù)是審計工作底稿的載體
B.以銷售發(fā)票的商品分類可以作為審計工作底稿的識別特征
C.注冊會計師編制的審計工作底稿，僅限于使曾經(jīng)接觸該項審計工作的有經(jīng)驗的
專業(yè)人士清楚了解審計痕跡
D.應(yīng)當(dāng)自審計報告日或?qū)徲嫎I(yè)務(wù)中止日起，對審計工作底稿至少保存10年
8.對管理層的誠信存在疑慮，最有可能影響的是
A.控制環(huán)境
B.信息系統(tǒng)與溝通
C.控制活動
D.對控制的監(jiān)督
9.下列關(guān)于識別和評估重大錯報風(fēng)險的審計程序闡述，錯誤的是
A.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險，并考慮各類交易、賬戶余額、列報
B.將識別的所有風(fēng)險與認(rèn)定層次發(fā)生錯報的領(lǐng)域聯(lián)系
C.考慮識別的風(fēng)險是否重大
D.考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性
10.下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)的闡述，錯誤的是
A.財務(wù)報表審計是基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)
B.財務(wù)報表審閱提供的是消極保證
C.內(nèi)部控制審計屬于鑒證業(yè)務(wù)范疇
D.執(zhí)行商定程序提供有限保證
11.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制中最重要的控制環(huán)節(jié)是
A.授權(quán)批準(zhǔn)制度
B.資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度
C.固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度
D.固定資產(chǎn)的預(yù)算制度
12.下列各項中，違反“權(quán)利和義務(wù)“認(rèn)定的是
A.固定資產(chǎn)的折舊期限不恰當(dāng)
B.未將已質(zhì)押的存貨***
C.將未曾發(fā)生的銷售入賬
D.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬
13.下列不屬于注冊會計師審計特點的是
A.審計的委托性
B.審計的獨立性
C.審計的有償性
D.審計的強(qiáng)制性
14，下列注冊會計師的行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是
A.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)
B.不以個人名義承接一切業(yè)務(wù)
C.承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù)
D. 對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳
15.會計師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時提供審計年報和
A.納稅申報
B.內(nèi)部控制審計
C.入職員工培訓(xùn)
D.代編財務(wù)報表
16.下列各項中，被審計單位違反計價和分?jǐn)傉J(rèn)定的是
A.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬
B.未將作為抵押的汽車***
C.未計提壞賬準(zhǔn)備
D.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬
17.注冊會計師在調(diào)整審計方法時，最主要依據(jù)變化的因素是
A.審計關(guān)系
B.審計責(zé)任
C.審計成員
D.審計環(huán)境
18.下列關(guān)于函證審計程序的闡述，錯誤的是
A.肯定式的函證成本要低于否定式
B.應(yīng)付賬款函證是非必要的審計程序
C.預(yù)付款項的函證效果要比預(yù)收款項的好
D.應(yīng)收賬款函證是重要的審計程序
19.下列關(guān)于審計報告的闡述，正確的是
A.出具無法表示意見也是審計意見
B.帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見是標(biāo)準(zhǔn)審計意見
C.只要管理層與注冊會計存在分歧，就不應(yīng)出具審計意見
D.管理層責(zé)任段的有關(guān)闡述，可以減輕或免除注冊會計師的責(zé)任
20.下列關(guān)于注冊會計師審計產(chǎn)生和發(fā)展階段的表述，正確的是
A.利潤表審計階段是最新的審計階段
B.詳細(xì)審計產(chǎn)生于印度
C.美國式審計對象從會計賬目擴(kuò)大到整個會計報表
D.介于詳細(xì)審計階段與會計報表審計階段的是資產(chǎn)負(fù)債表審計階段
二、多項選擇題:本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。
21.下列事項中，可以確定為特別風(fēng)險的有
A.超常的重大的關(guān)聯(lián)方交易
B.收入存在舞弊的風(fēng)險
C.僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險
D.存貨跌價準(zhǔn)備計提存在的風(fēng)險
E.固定資產(chǎn)折舊計提存在的風(fēng)險
22.下列關(guān)于應(yīng)收賬款實質(zhì)性程序表述，正確的有
A.應(yīng)收賬款明細(xì)出現(xiàn)貸方余額，應(yīng)該編制重分類分錄，借記應(yīng)收賬款，貸記預(yù)收款項
B.對應(yīng)收賬款賬齡分析，可以實現(xiàn)其計價與分?jǐn)偟恼J(rèn)定
C.對應(yīng)收賬款函證，可以實現(xiàn)存在的認(rèn)定
D.交易頻繁的應(yīng)收賬款的余額為零，不必對其函證
E.對未函證的應(yīng)收賬款可以實施替代審計程序
23.下列關(guān)于存貨監(jiān)盤闡述，正確的有
A.存貨監(jiān)盤程序既可能是控制測試，又可能是實質(zhì)性程序
B.存貨監(jiān)盤程序可以包括觀察、檢查等多項審計程序
C.存貨監(jiān)盤程序足以實現(xiàn)存在、計價與分?jǐn)偟恼J(rèn)定
D.存貨的盤點計劃應(yīng)該由被審計單位負(fù)責(zé)
E.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對監(jiān)盤計劃負(fù)責(zé)
24.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提不足，可能涉及的認(rèn)定有
A.資產(chǎn)減值損失的完整性
B.固定資產(chǎn)的完整性
C.固定資產(chǎn)的存在
D.固定資產(chǎn)的發(fā)生
E.固定資產(chǎn)的計價與分?jǐn)?/span>
25.下列關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計的闡述，正確的有
A.抽取一定銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核，屬于控制測試
B.取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，屬于實質(zhì)性程序
C.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可獲得銀行存款余額存在、完整性的有關(guān)證據(jù)
D.在銀行存款余額調(diào)節(jié)表審計中，應(yīng)將長期的未達(dá)賬項作為審計的重點
E.在銀行存款余額調(diào)節(jié)表審計中，應(yīng)追查截止日仍未兌現(xiàn)的大額支票
26.在財務(wù)報表審計中，對存貨的監(jiān)盤受到了被審計單位限制，其限制的幅度已經(jīng)超過
了財務(wù)報表層次重要性，也無法實施替代程序，注冊會計師可能出具的審計意見有
A.保留意見
B.否定意見
C.無法表示意見
D.無保留意見
E.帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見
27.注冊會計師可利用應(yīng)收賬款賬齡分析表，作為
A.確定壞賬計提是否充分的依據(jù)
B.核對應(yīng)收賬款總賬金額的依據(jù)
C.控制應(yīng)收賬款函證的依據(jù)
D.審查銷售收入變動原因的依據(jù)
E.測試應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的抽樣總體
28.下列存貨基于“計價和分?jǐn)偂钡木唧w審計目標(biāo)有
A.充分***質(zhì)押存貨
B.期末所有存貨均已登記入賬
C.當(dāng)期計提的存貨跌價準(zhǔn)備正確
D.存貨的入賬成本正確
E.期末所有存貨存在
29.查找未入賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)該檢查
A.結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查資產(chǎn)負(fù)債表日料到票未到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票
C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方發(fā)生額
D.檢查銀行存款總賬
E.檢查資本預(yù)算、基建合同
30.在風(fēng)險評估中，需要了解的被審計單位環(huán)境的因素有
A.行業(yè)狀況
B.被審計單位性質(zhì)
C.控制活動
D.信息處理
E.不相容職務(wù)的分離
非選擇題部分
三、名詞解釋題:本大題共2小題，每小題2分，共4分。
31.鑒證業(yè)務(wù)
32.計劃審計工作
四、簡答題:本大題共2小題，每小題5分，共10分。
33.簡述存貨實質(zhì)性程序包括的主要內(nèi)容。
34.簡述注冊會計師審計報告中管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段內(nèi)容。
五、論述題:本大題共1小題，共10分。
35.什么是重要性?如何理解審計風(fēng)險?重要性與審計風(fēng)險的關(guān)系?請進(jìn)一步闡述重要性與審計風(fēng)險的關(guān)系對審計程序的影響。
六、案例分析題:本大題共3小題，每小題12分，共36分。
36.資料:大華會計師事務(wù)所接受委托，承辦通天公司2019年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。注冊會計師李大華負(fù)責(zé)確定與交易類別、賬戶余額、列報與***相關(guān)的實質(zhì)性程序?，F(xiàn)注冊會計師李大華尚未完成“外購固定資產(chǎn)所有權(quán)認(rèn)定”、“存貨存在認(rèn)定”、“產(chǎn)品銷售截止認(rèn)定”的實質(zhì)性程序。
要求:請代注冊會計師李大華列示出為實現(xiàn)以上三項認(rèn)定的審計目標(biāo)應(yīng)當(dāng)實施的最常用的實質(zhì)性程序。
37. A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2019年度財務(wù)報表。甲公司2019年12月31日應(yīng)收賬款余額為5000萬元。A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)收賬款存在重大錯報風(fēng)險，決定選取金額較大以及風(fēng)險較高的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶實施函證程序,選取的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶余額合計為3000萬元。相關(guān)事項如下:
(1)審計項目組成員要求被詢證的甲公司客戶將回函直接寄至?xí)嫀熓聞?wù)所，但甲公司客戶X公司將回函寄至甲公司財務(wù)部，審計項目組成員取得了該回函,將其歸入審計工作底稿。
(2)對于審計項目組以傳真件方式收到的回函，審計項目組成員與被詢證方取得了電話聯(lián)系，確認(rèn)回函信息，并在審計工作底稿中記錄了電話內(nèi)容與時間、對方姓名與職位，以及實施該程序的審計項目組成員姓名。
(3)審計項目組成員根據(jù)甲公司財務(wù)提供的境外客戶Y公司財務(wù)負(fù)責(zé)人私人郵箱，發(fā)送了電子郵件，詢證應(yīng)收賬款余額，并收到了電子郵件回復(fù)。Y公司確認(rèn)余額準(zhǔn)確無誤。審計項目組成員將電子郵件打印后歸入審計工作底稿。
(4)甲公司客戶Z公司的回函確認(rèn)金額比甲公司賬面余額少150萬元。甲公司銷售部人員口頭解釋，甲公司于2019年12月末銷售給Z公司的-批產(chǎn)品，在2019年末尚未開具銷售發(fā)票，Z公司因此未入賬。A注冊會計師認(rèn)為該解釋合理，未實施其他審計程序。
(5)實施函證的3000萬元應(yīng)收賬款氽額中，審計項目組未收到回函的余額合計950萬元，審計項目組對此實施了替代程序:對其中的500萬元查看了期后收款憑證;對沒有期后收款記錄的450萬元，檢查了與這些余額相關(guān)的銷售合同和發(fā)票，未發(fā)現(xiàn)例外事項。
(6)鑒于對60%應(yīng)收賬款余額實施函證程序未發(fā)現(xiàn)錯報，A注冊會計師推斷其余40 %的應(yīng)收賬款余額也不存在錯報，無須實施進(jìn)一步審計程序。
要求:針對上述第(1) 至(6) 項，逐項指出甲公司審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
38. ABC會計師事務(wù)所注冊會計師負(fù)責(zé)對甲股份有限公司2019年度的財務(wù)報表執(zhí)行審計，下面是具體審計資料:
資料一:注冊會計師A的配偶在甲股份有限公司擔(dān)任總工程師;
資料二:在計劃階段注冊會計師需要確定財報層次的重要性水平，甲股份有限公司未審財務(wù)報表的利潤總額為100 萬元，資產(chǎn)總額為10000 萬元，注冊會計師決定按資產(chǎn)總額的1%確定重要性水平; .
資料三:注冊會計師在了解被審計單位環(huán)境時，確定可以接受的審計風(fēng)險4%，評估甲股份有限公司的重大錯報風(fēng)險為40% (固有風(fēng)險為80%，控制風(fēng)險為50%), 檢查風(fēng)險為10%;
資料四:注冊會計師在實施進(jìn)一步審計程序中發(fā)現(xiàn)，甲 股份有限公司按應(yīng)收賬款的6%計提壞賬準(zhǔn)備，其預(yù)收款項附注如下:
資料五:在審計完成階段，甲股份有限公司管理層不接受注冊會計師提出的審計重分類與調(diào)整建議。
要求: (1)針對資料一，回答注冊會計師A是否可以承接該項財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，并簡述理由。
(2)根據(jù)資料二，為甲股份有限公司確定財務(wù)報表層次的重要性水平，并回答在總體審計策略中還是具體審計計劃中確定財務(wù)報表整體重要性。
(3)根據(jù)資料三，回答在進(jìn)一步審計程序中應(yīng)采用綜合性方案還是實質(zhì)性方案。
(4)根據(jù)資料四，不考慮審計的重要性水平前提下，編制審計的重分類分錄與調(diào)整分錄。
(5)根據(jù)資料二、資料四、資料五，回答注冊會計師在出具甲股份有限公司的審計報告時，應(yīng)出具何種類型的審計意見?為什么?
以上是2020年8月自考審計學(xué)真題，大家可以當(dāng)成是考試來做題。
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