上海自考每年都有兩次考試，每次考試考完之后都是有試題的，考生們就可以借助試題，來學(xué)習(xí)做題和出題者的出題類型，是有助于提升考生的成績的。下面就是2020年10月上海自考00160審計學(xué)試卷，和小編一起來看看吧！

1.請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

2.答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

選擇題部分

注意事項:

每小題選出答案后,用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號涂黑。如需改動,用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標(biāo)號。不能答在試題卷上。

一、單項選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。

1.中華人民共和國審計署受

A.人大常委會的領(lǐng)導(dǎo)

B.國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)

C.財政部的領(lǐng)導(dǎo)

D.中紀(jì)委的領(lǐng)導(dǎo)

2.有關(guān)審計監(jiān)督體系的理解，下列各項表述，正確的是

A.注冊會計師審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度

B.內(nèi)部審計是獨立性最強(qiáng)的--種審計

C.政府審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ)

D.財務(wù)報告的合規(guī)性是其使用者最為關(guān)心的

3.下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，錯誤的是

A.審計證據(jù)包括會計師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實施質(zhì)量控制程序獲取的信息

B.審計證據(jù)包括從公開渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息

C.審計證據(jù)包括被審計單位聘請的專家編制的信息

D.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計證據(jù)

4.下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是

A.會計報表審計

B.會計報表審閱

C.盈利預(yù)測審核

D.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序

5.在確定特別風(fēng)險的性質(zhì)時,注冊會計師不應(yīng)當(dāng)考慮的事項

A.風(fēng)險是否屬于舞弊風(fēng)險

B.交易的復(fù)雜程度

C.風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易

D.審計收費

6.對被審計單位的應(yīng)付賬款,注冊會計師應(yīng)重點審查其

A.完整性

B.存在

C.權(quán)利和義務(wù)

D.分類

7.被審計單位將一批完工入庫的產(chǎn)品900萬元,在入賬時錯記為800萬元,注冊會計師據(jù)此認(rèn)為被審計單位違反了

A.與交易和事項相關(guān)的“發(fā)生”認(rèn)定

B.與交易和事項相關(guān)的“準(zhǔn)確性”認(rèn)定

C.與期末賬戶余額相關(guān)的“計價與分?jǐn)偂闭J(rèn)定

D.與期末賬戶余額相關(guān)的“截止”認(rèn)定

8.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述,注冊會計師認(rèn)同的是

A.書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù),可靠性較弱

B.內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn),則具有較強(qiáng)的可靠性

C.被審計單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計結(jié)論的形成,具有較強(qiáng)的可靠性

D.環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要屬于基本證據(jù),可靠性較強(qiáng)

9.下列有關(guān)審計目標(biāo)與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系的闡述中,錯誤的是

A.檢查發(fā)運憑證和銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性,有利于驗證所有銷售交易是否已登記入賬

B.將采購明細(xì)賬中記錄的交易同賣方發(fā)票、驗收單和其他證明文件比較,復(fù)算包括折扣和運費在內(nèi)的賣方發(fā)票填寫金額的準(zhǔn)確性,有利于驗證所記錄的采購交易計價是否正確

C.對存貨實施監(jiān)盤程序,有利于驗證存貨項目的存在認(rèn)定

D.函證銀行存款余額是證實資產(chǎn)負(fù)債表所列示銀行存款是否存在的重要程序,但不能驗證有關(guān)負(fù)債的完整性

10.注冊會計師應(yīng)匯總的錯報不包括

A.已調(diào)整錯報

B.推斷誤差

C.涉及主觀決策的錯報

D.對事實的錯報

11.下列不屬于審計工作底稿作用的是

A.便于審計人員組織審計工作;

B.有助于審計人員形成審計報告

C.用于形成財務(wù)報告

D.證明審計工作已按照審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

12.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的事項的是

A.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)

B.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)

C.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠

D.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)

13.在對資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是

A.從財務(wù)報表到尚未記錄的項目

B.從會計記錄到支持性證據(jù)

C.從尚未記錄的項目到財務(wù)報表

D.從支持性證據(jù)到會計記錄

14.銀行借款審計最重要的審計程序是

A.審查銀行借款明細(xì)表

B.審查借款業(yè)務(wù)合法性

C.向銀行函證

D.審查會計報表的披露

15.下列活動中，不屬于控制活動要素的是

A.授權(quán)

B.對控制的監(jiān)督

C.信息處理

D.職責(zé)分離

16.下列在獲取的審計證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是

A.被審計單位提供的銀行對賬單

B.被審計單位連續(xù)編號的采購訂單

C.被審計單位編制的成本分配計算表

D.審計單位管理層提供的聲明書

17.在審計應(yīng)付債券時.如果被審計單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多,審計人員可以

A.直接進(jìn)行控制測試

B.直接進(jìn)行實質(zhì)性程序

C.直接進(jìn)行實地盤點

D.不進(jìn)行實質(zhì)性程序

18.下列各項中，不屬于注冊會計師針對評估的舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險確定的總體應(yīng)對措施的是

A.考慮承擔(dān)重要業(yè)務(wù)職責(zé)的項目組成員所具備的知識、技能和能力，并考慮由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果

B.評價被審計單位對涉及主觀計量和復(fù)雜交易的會計政策的選擇和運用，是否可能表明管理層通過操縱利潤對財務(wù)信息作出虛假報告

C.在選擇審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍時，增加審計程序的不可預(yù)見性

D.在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序，或針對本期較早時間發(fā)生的交易事項或貫穿于本會計期間的交易事項實施測試

19.在進(jìn)行年度會計報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會計師實施的最有效審計程序是

A.審查12月份的支票存根

B.審查12月31 8的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C.函證12月31日的銀行存款余額

D.審查12月31日的銀行對賬單

20.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金時，通常實施的是

A.定期檢查

B.突擊檢查

C.通知檢查

D.不定期檢查

二、多項選擇題:本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

21.下列各項中，有關(guān)審計方法的表述正確的有

A.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕再~項基礎(chǔ)審計為前提

B.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匦氖且詫徲嬶L(fēng)險的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正

C.賬項基礎(chǔ)審計的重心是以發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯弊

D.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匦氖且灾卮箦e報風(fēng)險的識別、評估與應(yīng)對

E.制度基礎(chǔ)審計的重心是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計

22.下列屬于鑒證對象信息的有

A.財務(wù)狀況

B.現(xiàn)金流量表

C.經(jīng)營成果

D.利潤表

E.資產(chǎn)負(fù)債表

23.下列屬于注冊會計師法律貴任成因的有

A.行政責(zé)任

B.欺詐

C.重大過失

D.違約

E.審計責(zé)任

24.未更正錯報的匯總數(shù)的類型有

A.對事實的錯報

B.未發(fā)現(xiàn)的錯報

C.預(yù)計的錯報

D.主觀決策的錯報E.推斷誤差

25.下列注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)付賬款函證的有

A.被審計單位的內(nèi)部控制較為薄弱

B.被審計單位沒有定期與供應(yīng)商對賬

C.應(yīng)付賬款存在借方余額

D.審計人員認(rèn)為被審計單位的職員有舞弊嫌疑

E.應(yīng)付賬款余額的賬齡較長

26.注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的主要因素有

A.被審計單位是否有國有資本

B.財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度

C.被審計單位及其環(huán)境的了解

D.審計的目標(biāo)

E.財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系

27.下列屬于重大事項的有

A.被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

B.對計劃確定的重要性在實際執(zhí)行時修訂

C.被審計單位阻擾注冊會計師對存貨實施監(jiān)盤不

D.導(dǎo)致注冊會計師出具無保留意見加強(qiáng)調(diào)事項段

E.注冊會計師項目組成員發(fā)生變動

28.審計報告應(yīng)當(dāng)包括的要素有

A.標(biāo)題與收件人

B.意見段

C.管理建議書

D.報告日期

E.說明段

29，下列關(guān)于認(rèn)定和具體審計目標(biāo)的表達(dá)，正確的有

A.如果發(fā)生了銷貨交易，卻沒有在銷貨明細(xì)賬和總賬中記錄，則違反了完整性認(rèn)

定

B.在銷售日記賬中記錄了一筆未曾發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，違反了發(fā)生認(rèn)定

C.在銷售中，開賬單時使用了錯誤的銷售價格，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定

D.抵押的固定資產(chǎn)沒有以附注的形式披露，違背了完整性認(rèn)定

E.如果將他人寄銷商晶列入了被審計單位的存貨，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定

30.注冊會計師在對應(yīng)付賬款進(jìn)行審計時，選擇對應(yīng)付賬款執(zhí)行實質(zhì)性分析程序，下列

執(zhí)行的審計程序中正確的有

A.分析存貨和營業(yè)成本等項目的增減變動，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性

B.將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動原因

C.注冊會計師選擇在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大，甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的

債權(quán)人，作為函證對象對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證

D.計算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動負(fù)債的比率，并與以前年度相關(guān)

比率對比分析，評價應(yīng)付賬款整體的合理性

E.查找未入賬的應(yīng)付賬款

非選擇題部分

注意事項:

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。

三、名詞解釋題:本大題共2小題，每小題2分，共4分。

31.內(nèi)部控制

32.審閱業(yè)務(wù)

四、簡答題:本大題共2小題，每小題5分，共10分。

33.簡要回答審計證據(jù)可靠性的原則。

34.觀察和檢查程序可以印證對管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果，并可提供有關(guān)被審計單位及其環(huán)境的信息。請問注冊會計師通常應(yīng)當(dāng)實施的觀察和檢查程序包括哪些?

五、論述題:本大題共1小題，每小題10分，共10分。

35.在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较?，財?wù)報表審計的核心內(nèi)容是重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)對，請論述其核心內(nèi)容。

六、案例分析題:本大題共3小題，每小題12分，共36分。

36.ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2019年度財務(wù)報表，審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:

(1)審計項目組除了對銀行存款余額為零與當(dāng)年度注銷的賬戶外，對其余的賬戶都實施了函證。

(2)審計項目組為了確認(rèn)甲公司的一項長期股權(quán)投資項目是否存在，向甲公司投資的子公司乙實施函證，乙回函中標(biāo)明“本公司只能說明甲公司投資款已經(jīng)收到，已經(jīng)用于投資協(xié)議所規(guī)定的用途”，審計項目組據(jù)此判斷回函符合審計程序認(rèn)定的要求。

(3)針對應(yīng)收賬款，審計項目組對應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額中高于實際執(zhí)行的重要性的項目全部采取消極式函證。

(4)針對應(yīng)付賬款的回函，發(fā)現(xiàn)回函率較以往較高，審計項目組詢問了被審計單位情況以后，認(rèn)為情況正常。

(5)客戶丙公司以電子郵件方式回函，審計項目組查閱了郵件發(fā)送者為丙公司財務(wù)經(jīng)理的私人郵箱，審計項目組確認(rèn)電子回函信息過程是安全可靠的。

(6)客戶丁公司回函郵戳顯示發(fā)函地址與甲公司提供的地址不--致。甲公司財務(wù)人員解釋是由于丁公司有多處辦公地址所致。審計項目組認(rèn)為該解釋合理,在審計工作底稿中記錄了這一情況。

要求:

針對上述第(1)至(6)項，逐項指出審計項目組的做法是否怡當(dāng),判斷不恰當(dāng)?shù)暮?/p>

要說明理由。

37.甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2019年度財務(wù)報表。