上海自考每年都有兩次考試，每次考試考完之后都是有試題的，考生們就可以借助試題，來(lái)學(xué)習(xí)做題和出題者的出題類型，是有助于提升考生的成績(jī)的。下面就是2020年10月上海自考00160審計(jì)學(xué)試卷，和小編一起來(lái)看看吧！

1.請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

2.答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

選擇題部分

注意事項(xiàng):

每小題選出答案后,用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng),用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。

1.中華人民共和國(guó)審計(jì)署受

A.人大常委會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)

B.國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)

C.財(cái)政部的領(lǐng)導(dǎo)

D.中紀(jì)委的領(lǐng)導(dǎo)

2.有關(guān)審計(jì)監(jiān)督體系的理解，下列各項(xiàng)表述，正確的是

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度

B.內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的--種審計(jì)

C.政府審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性是其使用者最為關(guān)心的

3.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是

A.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)包括從公開(kāi)渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息

C.審計(jì)證據(jù)包括被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專家編制的信息

D.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計(jì)證據(jù)

4.下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是

A.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)

B.會(huì)計(jì)報(bào)表審閱

C.盈利預(yù)測(cè)審核

D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

5.在確定特別風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)

A.風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.交易的復(fù)雜程度

C.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易

D.審計(jì)收費(fèi)

6.對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)審查其

A.完整性

B.存在

C.權(quán)利和義務(wù)

D.分類

7.被審計(jì)單位將一批完工入庫(kù)的產(chǎn)品900萬(wàn)元,在入賬時(shí)錯(cuò)記為800萬(wàn)元,注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)此認(rèn)為被審計(jì)單位違反了

A.與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“發(fā)生”認(rèn)定

B.與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“準(zhǔn)確性”認(rèn)定

C.與期末賬戶余額相關(guān)的“計(jì)價(jià)與分?jǐn)偂闭J(rèn)定

D.與期末賬戶余額相關(guān)的“截止”認(rèn)定

8.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是

A.書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù),可靠性較弱

B.內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn),則具有較強(qiáng)的可靠性

C.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成,具有較強(qiáng)的可靠性

D.環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要屬于基本證據(jù),可靠性較強(qiáng)

9.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系的闡述中,錯(cuò)誤的是

A.檢查發(fā)運(yùn)憑證和銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性,有利于驗(yàn)證所有銷售交易是否已登記入賬

B.將采購(gòu)明細(xì)賬中記錄的交易同賣方發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較,復(fù)算包括折扣和運(yùn)費(fèi)在內(nèi)的賣方發(fā)票填寫金額的準(zhǔn)確性,有利于驗(yàn)證所記錄的采購(gòu)交易計(jì)價(jià)是否正確

C.對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序,有利于驗(yàn)證存貨項(xiàng)目的存在認(rèn)定

D.函證銀行存款余額是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列示銀行存款是否存在的重要程序,但不能驗(yàn)證有關(guān)負(fù)債的完整性

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)匯總的錯(cuò)報(bào)不包括

A.已調(diào)整錯(cuò)報(bào)

B.推斷誤差

C.涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)

D.對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)

11.下列不屬于審計(jì)工作底稿作用的是

A.便于審計(jì)人員組織審計(jì)工作;

B.有助于審計(jì)人員形成審計(jì)報(bào)告

C.用于形成財(cái)務(wù)報(bào)告

D.證明審計(jì)工作已按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

12.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)的是

A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)

B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)

C.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

13.在對(duì)資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是

A.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目

B.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)

C.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表

D.從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄

14.銀行借款審計(jì)最重要的審計(jì)程序是

A.審查銀行借款明細(xì)表

B.審查借款業(yè)務(wù)合法性

C.向銀行函證

D.審查會(huì)計(jì)報(bào)表的披露

15.下列活動(dòng)中，不屬于控制活動(dòng)要素的是

A.授權(quán)

B.對(duì)控制的監(jiān)督

C.信息處理

D.職責(zé)分離

16.下列在獲取的審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是

A.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單

B.被審計(jì)單位連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單

C.被審計(jì)單位編制的成本分配計(jì)算表

D.審計(jì)單位管理層提供的聲明書

17.在審計(jì)應(yīng)付債券時(shí).如果被審計(jì)單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多,審計(jì)人員可以

A.直接進(jìn)行控制測(cè)試

B.直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序

C.直接進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)

D.不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序

18.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對(duì)措施的是

A.考慮承擔(dān)重要業(yè)務(wù)職責(zé)的項(xiàng)目組成員所具備的知識(shí)、技能和能力，并考慮由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)涉及主觀計(jì)量和復(fù)雜交易的會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用，是否可能表明管理層通過(guò)操縱利潤(rùn)對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告

C.在選擇審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性

D.在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，或針對(duì)本期較早時(shí)間發(fā)生的交易事項(xiàng)或貫穿于本會(huì)計(jì)期間的交易事項(xiàng)實(shí)施測(cè)試

19.在進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是

A.審查12月份的支票存根

B.審查12月31 8的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C.函證12月31日的銀行存款余額

D.審查12月31日的銀行對(duì)賬單

20.監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，通常實(shí)施的是

A.定期檢查

B.突擊檢查

C.通知檢查

D.不定期檢查

二、多項(xiàng)選擇題:本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。

21.下列各項(xiàng)中，有關(guān)審計(jì)方法的表述正確的有

A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)為前提

B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正

C.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的重心是以發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯(cuò)弊

D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)

E.制度基礎(chǔ)審計(jì)的重心是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)

22.下列屬于鑒證對(duì)象信息的有

A.財(cái)務(wù)狀況

B.現(xiàn)金流量表

C.經(jīng)營(yíng)成果

D.利潤(rùn)表

E.資產(chǎn)負(fù)債表

23.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律貴任成因的有

A.行政責(zé)任

B.欺詐

C.重大過(guò)失

D.違約

E.審計(jì)責(zé)任

24.未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)的類型有

A.對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)

B.未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)

C.預(yù)計(jì)的錯(cuò)報(bào)

D.主觀決策的錯(cuò)報(bào)E.推斷誤差

25.下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)付賬款函證的有

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制較為薄弱

B.被審計(jì)單位沒(méi)有定期與供應(yīng)商對(duì)賬

C.應(yīng)付賬款存在借方余額

D.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的職員有舞弊嫌疑

E.應(yīng)付賬款余額的賬齡較長(zhǎng)

26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的主要因素有

A.被審計(jì)單位是否有國(guó)有資本

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度

C.被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解

D.審計(jì)的目標(biāo)

E.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系

27.下列屬于重大事項(xiàng)的有

A.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

B.對(duì)計(jì)劃確定的重要性在實(shí)際執(zhí)行時(shí)修訂

C.被審計(jì)單位阻擾注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤不

D.導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師項(xiàng)目組成員發(fā)生變動(dòng)

28.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括的要素有

A.標(biāo)題與收件人

B.意見(jiàn)段

C.管理建議書

D.報(bào)告日期

E.說(shuō)明段

29，下列關(guān)于認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)的表達(dá)，正確的有

A.如果發(fā)生了銷貨交易，卻沒(méi)有在銷貨明細(xì)賬和總賬中記錄，則違反了完整性認(rèn)

定

B.在銷售日記賬中記錄了一筆未曾發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，違反了發(fā)生認(rèn)定

C.在銷售中，開(kāi)賬單時(shí)使用了錯(cuò)誤的銷售價(jià)格，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定

D.抵押的固定資產(chǎn)沒(méi)有以附注的形式披露，違背了完整性認(rèn)定

E.如果將他人寄銷商晶列入了被審計(jì)單位的存貨，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定

30.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，選擇對(duì)應(yīng)付賬款執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序，下列

執(zhí)行的審計(jì)程序中正確的有

A.分析存貨和營(yíng)業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性

B.將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動(dòng)原因

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大，甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的

債權(quán)人，作為函證對(duì)象對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證

D.計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前年度相關(guān)

比率對(duì)比分析，評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款整體的合理性

E.查找未入賬的應(yīng)付賬款

非選擇題部分

注意事項(xiàng):

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。

三、名詞解釋題:本大題共2小題，每小題2分，共4分。

31.內(nèi)部控制

32.審閱業(yè)務(wù)

四、簡(jiǎn)答題:本大題共2小題，每小題5分，共10分。

33.簡(jiǎn)要回答審計(jì)證據(jù)可靠性的原則。

34.觀察和檢查程序可以印證對(duì)管理層和其他相關(guān)人員的詢問(wèn)結(jié)果，并可提供有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息。請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)當(dāng)實(shí)施的觀察和檢查程序包括哪些?

五、論述題:本大題共1小題，每小題10分，共10分。

35.在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的核心內(nèi)容是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)，請(qǐng)論述其核心內(nèi)容。

六、案例分析題:本大題共3小題，每小題12分，共36分。

36.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:

(1)審計(jì)項(xiàng)目組除了對(duì)銀行存款余額為零與當(dāng)年度注銷的賬戶外，對(duì)其余的賬戶都實(shí)施了函證。

(2)審計(jì)項(xiàng)目組為了確認(rèn)甲公司的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目是否存在，向甲公司投資的子公司乙實(shí)施函證，乙回函中標(biāo)明“本公司只能說(shuō)明甲公司投資款已經(jīng)收到，已經(jīng)用于投資協(xié)議所規(guī)定的用途”，審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此判斷回函符合審計(jì)程序認(rèn)定的要求。

(3)針對(duì)應(yīng)收賬款，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額中高于實(shí)際執(zhí)行的重要性的項(xiàng)目全部采取消極式函證。

(4)針對(duì)應(yīng)付賬款的回函，發(fā)現(xiàn)回函率較以往較高，審計(jì)項(xiàng)目組詢問(wèn)了被審計(jì)單位情況以后，認(rèn)為情況正常。

(5)客戶丙公司以電子郵件方式回函，審計(jì)項(xiàng)目組查閱了郵件發(fā)送者為丙公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的私人郵箱，審計(jì)項(xiàng)目組確認(rèn)電子回函信息過(guò)程是安全可靠的。

(6)客戶丁公司回函郵戳顯示發(fā)函地址與甲公司提供的地址不--致。甲公司財(cái)務(wù)人員解釋是由于丁公司有多處辦公地址所致。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該解釋合理,在審計(jì)工作底稿中記錄了這一情況。

要求:

針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否怡當(dāng),判斷不恰當(dāng)?shù)暮?jiǎn)

要說(shuō)明理由。

37.甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。