上海自考每年都有兩次考試，每次考試考完之后都是有試題的，考生們就可以借助試題，來學(xué)習(xí)做題和出題者的出題類型，是有助于提升考生的成績的。下面就是2020年8月上海自考00160審計(jì)學(xué)真題及答案，和小編一起來看看吧！

請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂，寫在答題紙上。

選擇題部分

注意事項(xiàng):

1.答題前.考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

2.每小題選出答案后,用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號涂黑。如需改動,用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標(biāo)號。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題:本大題共20小題，每小題1分,共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請將其選出。

1.我國注冊會計(jì)師可能承擔(dān)的法律責(zé)任是

A.民事責(zé)任、刑事責(zé)任

B.行政責(zé)任、刑事責(zé)任

C.民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任

D.民事責(zé)任、行政責(zé)任

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是

A.會計(jì)記錄中含有的信息本身足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)大多數(shù)是結(jié)論性的

C.一般而言，外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠

D.審計(jì)的固有限制，完全可以充當(dāng)審計(jì)人員滿足于審計(jì)證據(jù)證明力不足的理由

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量的表述，正確的是

A.審計(jì)證據(jù)數(shù)量的增加，可以降低對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求

B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的提高，可以適當(dāng)降低對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求

C.不相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，也可能是高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)

D.用觀察獲得的審計(jì)結(jié)論，可以推廣到相關(guān)的其他審計(jì)領(lǐng)城

4.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的是

A.銷售發(fā)票

B.收料單

C.成本計(jì)算單

D.存貨監(jiān)盤表

5.審計(jì)程序按照由大到小的排列，以下排序正確的是

A.進(jìn)一步審計(jì)程序、實(shí)質(zhì)性程序、檢查

B.進(jìn)一步審計(jì)程序、觀察、控制測試

C.重新執(zhí)行、控制測試、進(jìn)一步審計(jì)程序

D.重新計(jì)算、進(jìn)-步審計(jì)程序、實(shí)質(zhì)性程序

6.下列關(guān)于分析程序的闡述，正確的是

A.通過僅研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價(jià)

B.在了解內(nèi)部控制時，分析程序必須使用

C.分析程序適合控制測試

D.在審計(jì)完成階段使用分析程序，主要集中在財(cái)務(wù)報(bào)表層次

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的是

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作底稿的載體

B.以銷售發(fā)票的商品分類可以作為審計(jì)工作底稿的識別特征

C.注冊會計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿，僅限于使曾經(jīng)接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚了解審計(jì)痕跡

D.應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日起，對審計(jì)工作底稿至少保存10年

8.對管理層的誠信存在疑慮，最有可能影響的是

A.控制環(huán)境

B.信息系統(tǒng)與溝通

C.控制活動

D.對控制的監(jiān)督

9.下列關(guān)于識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序闡述，錯誤的是

A.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險(xiǎn)，并考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào)

B.將識別的所有風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次發(fā)生錯報(bào)的領(lǐng)域聯(lián)系

C.考慮識別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大

D.考慮識別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的可能性

10.下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)的闡述，錯誤的是

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱提供的是消極保證

C.內(nèi)部控制審計(jì)屬于鑒證業(yè)務(wù)范疇

D.執(zhí)行商定程序提供有限保證

11.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制中最取要的控制環(huán)節(jié)是

A.授權(quán)批準(zhǔn)制度

B.資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度

C.固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度

D.固定資產(chǎn)的預(yù)算制度

12.下列各項(xiàng)中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是

A.固定資產(chǎn)的折舊期限不怡當(dāng)

B.未將已質(zhì)押的存貨披露

C.將未曾發(fā)生的銷售入賬

D.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬

13.下列不屬于注冊會計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是

A.審計(jì)的委托性

B.審計(jì)的獨(dú)立性

C.審計(jì)的有償性

D.審計(jì)的強(qiáng)制性

14.下列注冊會計(jì)師的行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是

A.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)

B.不以個人名義承接一切業(yè)務(wù)

C.承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù)

D.對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳

15.會計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時提供審計(jì)年報(bào)和

A.納稅申報(bào)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.入職員工培訓(xùn)

D.代編財(cái)務(wù)報(bào)表

16.下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位違反計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的是

A.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬

B.未將作為抵押的汽車披露

C.未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

D.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬

17.注冊會計(jì)師在調(diào)整審計(jì)方法時，最主要依據(jù)變化的因素是

A.審計(jì)關(guān)系

B.審計(jì)責(zé)任

C.審計(jì)成員

D.審計(jì)環(huán)境

18.下列關(guān)于函證審計(jì)程序的闡述，錯誤的是

A.肯定式的函證成本要低于否定式

B.應(yīng)付賬款函證是非必要的審計(jì)程序

C.預(yù)付款項(xiàng)的函證效果要比預(yù)收款項(xiàng)的好

D.應(yīng)收賬款函證是重要的審計(jì)程序

19.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的闡述，正確的是

A.出具無法表示意見也是審計(jì)意見

B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見

C.只要管理層與注冊會計(jì)存在分歧，就不應(yīng)出具審計(jì)意見

D.管理層責(zé)任段的有關(guān)闡述，可以減輕或免除注冊會計(jì)師的責(zé)任

20.下列關(guān)于注冊會計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展階段的表述，正確的是

A.利潤表審計(jì)階段是最新的審計(jì)階段

B.詳細(xì)審計(jì)產(chǎn)生于印度

C.美國式審計(jì)對象從會計(jì)賬目擴(kuò)大到整個會計(jì)報(bào)表

D.介于詳細(xì)審計(jì)階段與會計(jì)報(bào)表審計(jì)階段的是資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段

二、多項(xiàng)選擇題:本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

21.下列事項(xiàng)中，可以確定為特別風(fēng)險(xiǎn)的有

A.超常的重大的關(guān)聯(lián)方交易

B.收入存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

C.僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提存在的風(fēng)險(xiǎn)

E.固定資產(chǎn)折舊計(jì)提存在的風(fēng)險(xiǎn)

22.下列關(guān)于應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性程序表述，正確的有

A.應(yīng)收賬款明細(xì)出現(xiàn)貸方余額，應(yīng)該編制重分類分錄，借記應(yīng)收賬款，貸記預(yù)收款項(xiàng)

B.對應(yīng)收賬款賬齡分析，可以實(shí)現(xiàn)其計(jì)價(jià)與分?jǐn)偟恼J(rèn)定

C.對應(yīng)收賬款函證，可以實(shí)現(xiàn)存在的認(rèn)定

D.交易頻繁的應(yīng)收賬款的余額為零，不必對其函證

E.對未函證的應(yīng)收賬款可以實(shí)施替代審計(jì)程序

23.下列關(guān)于存貨監(jiān)盤闡述，正確的有

A.存貨監(jiān)盤程序既可能是控制測試，又可能是實(shí)質(zhì)性程序

B.存貨監(jiān)盤程序可以包括觀察、檢查等多項(xiàng)審計(jì)程序

C.存貨監(jiān)盤程序足以實(shí)現(xiàn)存在、計(jì)價(jià)與分?jǐn)偟恼J(rèn)定

D.存貨的盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)該由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)

E.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對監(jiān)盤計(jì)劃負(fù)責(zé)

24.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足，可能涉及的認(rèn)定有

A.資產(chǎn)減值損失的完整性

B.固定資產(chǎn)的完整性

C.固定資產(chǎn)的存在

D.固定資產(chǎn)的發(fā)生

E.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與分?jǐn)?/p>

25.下列關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計(jì)的闡述，正確的有

A.抽取一定銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核，屬于控制測試.

B.取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，屬于實(shí)質(zhì)性程序

C.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可獲得銀行存款余額存在、究整性的有關(guān)證據(jù)

D.在銀行存款余額調(diào)節(jié)表審計(jì)中，應(yīng)將長期的未達(dá)賬項(xiàng)作為審計(jì)的重點(diǎn)

E.在銀行存款余額調(diào)節(jié)表審計(jì)中，應(yīng)迫查截止8仍未兌現(xiàn)的大額支票

26.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，對存貨的監(jiān)盤受到了被審計(jì)單位限制，其限制的幅度已經(jīng)超過了財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性，也無法實(shí)施替代程序，注冊會計(jì)師可能出具的審計(jì)意見有

A.保留意見.

B.否定意見

C.無法表示意見

D.無保留意見

E.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

27.注冊會計(jì)師可利用應(yīng)收賬款賬齡分析表，作為

A.確定壞賬計(jì)提是否充分的依據(jù)

B.核對應(yīng)收賬款總賬金額的依據(jù)

C.控制應(yīng)收賬款函證的依據(jù)

D.審查銷售收入變動原因的依據(jù)

E.測試應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的抽樣總體

28.下列存貨基于“計(jì)價(jià)和分?jǐn)?quot;的具體審計(jì)目標(biāo)有

A.充分披露質(zhì)押存貨

B.期末所有存貨均已登記入賬

C.當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確

D.存貨的入賬成本正確

E.期末所有存貨存在

29.查找未入賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)該檢查

A.結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查資產(chǎn)負(fù)債表8料到票未到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票

C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方發(fā)生額

D.檢查銀行存款總賬

E.檢查資本預(yù)算、基建合同

30.在風(fēng)險(xiǎn)評估中，需要了解的被審計(jì)單位環(huán)境的因素有

A.行業(yè)狀況

B.被審計(jì)單位性質(zhì)

C.控制活動

D.信息處理

E.不相容職務(wù)的分離

非選擇題部分

注意事項(xiàng):

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。

三、名詞解釋題:本大題共2小題，每小題2分，共4分。

31.鑒證業(yè)務(wù)

32.計(jì)劃審計(jì)工作

四，簡答題:本大題共2小題，每小題5分，共10分。

33.簡述存貨實(shí)質(zhì)性程序包括的主要內(nèi)容。

34.簡述注冊會計(jì)師審計(jì)報(bào)告中管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段內(nèi)容。

五、論述題:本大題共1小題，共10分。

35.什么是重要性?如何理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系?請進(jìn)一步闡述重嬰性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系對審計(jì)程序的影響。

六、案例分析題:本大題共3小題，每小題12分，共36分。

36.資料:大華會計(jì)師事務(wù)所接受委托，承辦通天公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。注冊會計(jì)師李大華負(fù)責(zé)確定與交易類別、賬戶余額、列報(bào)與披露相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序?，F(xiàn)注冊會計(jì)師李大華尚未完成“外購固定資產(chǎn)所有權(quán)認(rèn)定”、“存貨存在認(rèn)定”、“產(chǎn)品銷售截止認(rèn)定”的實(shí)質(zhì)性程序。

要求:請代注冊會計(jì)師李大華列示出為實(shí)現(xiàn)以上三項(xiàng)認(rèn)定的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的最常用的實(shí)質(zhì)性程序。

37.A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司2019年12月31日應(yīng)收賬款余額為5000萬元。A注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)收賬款存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，決定選取金額較大以及風(fēng)險(xiǎn)較高的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶實(shí)施函證程序,選取的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶余額合計(jì)為3000萬元。相關(guān)事項(xiàng)如下:

(1)審計(jì)項(xiàng)目組成員要求被詢證的甲公司客戶將回函直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所，但甲公司客戶X公司將回函寄至甲公司財(cái)務(wù)部，審計(jì)項(xiàng)目組成員取得了該回函，.將其歸入審計(jì)工作底稿。

(2)對于審計(jì)項(xiàng)目組以傳真件方式收到的回函，審計(jì)項(xiàng)目組成員與被詢證方取得了電話聯(lián)系，確認(rèn)回函信息，并在審計(jì)工作底稿中記錄了電話內(nèi)容與時間、對方姓名與職位，以及實(shí)施該程序的審計(jì)項(xiàng)目組成員姓名。

(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員根據(jù)甲公司財(cái)務(wù)提供的境外客戶Y公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人私人郵箱，發(fā)送了電子郵件，詢證應(yīng)收賬款余額，并收到了電子郵件回復(fù)。Y公司確認(rèn)余額準(zhǔn)確無誤。審計(jì)項(xiàng)目組成員將電子郵件打印后歸入審計(jì)工作底稿。

(4)甲公司客戶z公司的回函確認(rèn)金額比甲公司賬面余額少150萬元。甲公司銷售部人員口頭解釋，甲公司于2019年12月末銷售給Z公司的一-批產(chǎn)品,在2019年末尚未開具銷售發(fā)票，Z公司因此未入賬。A注冊會計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，未實(shí)施其他審計(jì)程序。

(5)實(shí)施函證的3000萬元應(yīng)收賬款余額中，審計(jì)項(xiàng)目組未收到回函的余額合計(jì)950萬元，審計(jì)項(xiàng)目組對此實(shí)施了替代程序:對其中的500萬元查看了期后收款憑

證;對沒有期后收款記錄的450萬元，檢查了與這些余額相關(guān)的銷售合同和發(fā)票，未發(fā)現(xiàn)例外事項(xiàng)。(6)鑒于對60%應(yīng)收賬款余額實(shí)施函證程序未發(fā)現(xiàn)錯報(bào)，A注冊會計(jì)師推斷其余40%的應(yīng)收賬款余額也不存在錯報(bào)，無須實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。

要求:針對上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出甲公司審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。

如不恰當(dāng)，簡要說明理由。

38.ABC會計(jì)師事務(wù)所注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對甲股份有限公司2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)，下面是具體審計(jì)資料:

資料一:注冊會計(jì)師A的配偶在甲股份有限公司擔(dān)任總工程師;

資料二:在計(jì)劃階段注冊會計(jì)師需要確定財(cái)報(bào)層次的重要性水平，甲股份有限公司未審財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤總額為100萬元，資產(chǎn)總額為1000萬元，注冊會計(jì)師決定按資產(chǎn)總額的1%確定重要性水平;

資料三:注冊會計(jì)師在了解被審計(jì)單位環(huán)境時，確定可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4%,評估甲股份有限公司的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為40%(固有風(fēng)險(xiǎn)為80%，控制風(fēng)險(xiǎn)為50%),檢查風(fēng)險(xiǎn)為10%;

資料四:注冊會計(jì)師在實(shí)施進(jìn)-一步審計(jì)程序中發(fā)現(xiàn)，甲股份有限公司按應(yīng)收賬款的6%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，其預(yù)收款項(xiàng)附注如下:

資料五:在審計(jì)完成階段，甲股份有限公司管理層不接受注冊會計(jì)師提出的審計(jì)重分類與調(diào)整建議。

要求:(1)針對資料一，回答注冊會計(jì)師A是否可以承接該項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并簡述理由。

(2)根據(jù)資料二，為甲股份有限公司確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平，并回答在總體審計(jì)策略中還是具體審計(jì)計(jì)劃中確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性。

(3)根據(jù)資料三，回答在進(jìn)一步審計(jì)程序中應(yīng)采用綜合性方案還是實(shí)質(zhì)性方案。

(4)根據(jù)資料四，不考慮審計(jì)的重要性水平前提下，編制審計(jì)的重分類分錄與調(diào)整分錄。

(5)根據(jù)資料二、資料四、資料五，回答注冊會計(jì)師在出具甲股份有限公司的審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)出具何種類型的審計(jì)意見?為什么?