上海自考每年都有兩次考試，每次考試考完之后都是有試題的，考生們就可以借助試題，來學(xué)習(xí)做題和出題者的出題類型，是有助于提升考生的成績(jī)的。下面就是2020年8月上海自考00146中國(guó)稅制試卷及答案，和小編一起來看看吧！
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一、單項(xiàng)選擇題（本大題共25小題，每小題1分，共25分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1.下列稅種中，屬于地方稅的是
A.車輛購(gòu)置稅
B.房產(chǎn)稅.
C.個(gè)人所得稅
D.消費(fèi)稅
2.下列納稅人中，符合增值稅小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)的是
A.年應(yīng)征增值稅銷售額為500萬元的甲公司
B.年應(yīng)征增值稅銷售額為600萬元的乙公司
C.年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為700萬元的丙公司
D.年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為800萬元的丁公司
3.下列不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是
A.個(gè)人銷售自己使用過的物品
B.外國(guó)政府無償援助的進(jìn)口設(shè)備
C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
D.外貿(mào)公司進(jìn)口的供殘疾人專用的物品
4.下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的是
A.出廠銷售金基首飾
B.批發(fā)鉆石飾品
C.出廠銷售銀基首飾
D.零售金基合金鑲嵌首飾
5.某化妝品廠2019年5月份銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物押金10萬元，已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。該廠5月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為
A.0萬元
B.1.5萬元
C.15萬元
D.16.5萬元
6.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為
A.收購(gòu)煙葉的當(dāng)日
B.收購(gòu)煙葉的次日
C.收購(gòu)煙葉15日后
D.收購(gòu)煙葉30日后
7.下列有關(guān)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確定，符合我國(guó)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的是
A.從越南船只上卸下的海洋捕撈物，其原產(chǎn)地為越南
B.由印度加工成衣，經(jīng)新加坡轉(zhuǎn)運(yùn)，其原產(chǎn)地為新加坡
C.在荷蘭采集并運(yùn)往8本銷售的郁金香，其原產(chǎn)地為日本.
D.在澳大利亞開采并經(jīng)美國(guó)轉(zhuǎn)運(yùn)的鐵礦石，其原產(chǎn)地為美國(guó)
8.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其適用的企業(yè)所得稅稅率為
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
9.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除比例為
A.25%
B.60%
C.75%
D.100%
10.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，其定額扣除標(biāo)準(zhǔn)為
A.1000元
B.2400元
C.3600元
D.5000元
11.小張2019年3月從上市公司取得股息2000元，持股期限為3個(gè)月，則小張上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為
A.0元
B.100元
C.200元
D.400元
12.下列資源中，不屬于資源稅征收范圍的是
A.原油
B.草原
C.稀土
D.石灰石
13.下列對(duì)國(guó)有土地使用權(quán)的處置行為中，不屬于土地增值稅征稅對(duì)象的是
A.出售
B.交換
C.出讓
D.贈(zèng)予
14.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是
A.事業(yè)單位出租的辦公樓
B.個(gè)人對(duì)外出租的自有住房
C.政府機(jī)關(guān)自用的辦公樓
D.外貿(mào)企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)用房
15.2019年度某公司辦公樓占用土地面積為5萬平方米，其建筑面積為20萬平方米,.已知城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元，該公司2019年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為
A.25萬元
B.75萬元
C.100萬元
D.125萬元
16.甲和乙交換住房，甲的住房?jī)r(jià)值100萬元，乙的住房?jī)r(jià)值120萬元，甲向乙支付差價(jià)20萬元，已知契稅稅率為3%。甲應(yīng)繳納的契稅稅額為
A.0.6萬元
B.3萬元
C.3.6萬元
D.6.6萬元
17.下列情形中，免征耕地占用稅的是
A.商場(chǎng)占用林地
B.企業(yè)占用林地
C.工廠占用耕地
D.醫(yī)院占用耕地
18.某4S店2019年3月份進(jìn)口7輛商務(wù)車，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛該4S店自用。該4S店3月份應(yīng)納車輛購(gòu)置稅的車輛數(shù)量為
A.1輛
B.2輛
C.4輛
D.7輛
19.甲乙雙方簽訂-份倉(cāng)儲(chǔ)合同，合同上注明貨物含增值稅金額500萬元、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用10萬元，已知倉(cāng)儲(chǔ)合同印花稅稅率為1%0。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅稅額為
A.100元
B.200元.
C.1000元
D.1200元
20.下列行為按件數(shù)計(jì)征印花稅的是
A.企業(yè)訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
B.企業(yè)訂立融資租賃合同
C.企業(yè)訂立技術(shù)合同
D.企業(yè)領(lǐng)受專利證書
二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無分。
21.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有
A.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板
B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車
C.百貨商場(chǎng)銷售高檔手表
D.外貿(mào)公司進(jìn)口高爾夫球
E.煙草專賣公司批發(fā)卷煙
22.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得中屬于來源于中國(guó)境內(nèi)所得的有
A.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)取得的所得
B.因任職在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得
C.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得
D.從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得
E.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得
23.位于下列區(qū)域的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有
A.城市
B.縣城
C.建制鎮(zhèn)
D.農(nóng)村
E.工礦區(qū)
24.下列各項(xiàng)中，免征契稅的有
A.高校承受土地用于擴(kuò)建校園
B.事業(yè)單位承受土地用于經(jīng)營(yíng)
C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房
D.行政機(jī)關(guān)承受土地用于辦公樓建設(shè)
E.承受荒山土地使用權(quán)用于娛樂設(shè)施建設(shè)
25.下列屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的有
A.大氣污染物
B.水污染物
C.固體廢物
D.噪聲
E.光污染物
非選擇題部分
注意事項(xiàng):
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。
三、簡(jiǎn)答題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。
26.簡(jiǎn)述中國(guó)稅制改革的方向。
27.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。
28.簡(jiǎn)述教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)。
29.簡(jiǎn)述資源稅的納稅人及計(jì)稅依據(jù)。
四、計(jì)算題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。
30.某企業(yè)2019年4月將一臺(tái)賬面余值150萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)5萬元、料件費(fèi)15萬元。已知該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。
要求:(1)計(jì)算該業(yè)務(wù)計(jì)征關(guān)稅的完稅價(jià)格:
(2)計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
31.楊先生為中國(guó)居民個(gè)人納稅人，2019年度取得工資收入150 000元，按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金共計(jì)40 000元:楊先生為獨(dú)生子女其父母均為62歲。
要求:(1)計(jì)算楊先生2019年度個(gè)人所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的贍養(yǎng)老人支出金額:
(2)計(jì)算楊先生2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。
32.王女士2019年5月在某商場(chǎng)參加購(gòu)物抽獎(jiǎng)活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)所得10萬元，并當(dāng)即拿出其中的4萬元通過縣政府捐給貧困山區(qū)用于修建道路。
要求:(1)計(jì)算王女士個(gè)人所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)金額;
(2)計(jì)算王女士中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
33.某運(yùn)輸公司2019年年初擁有載貨汽車5輛，每輛載重凈噸位為10噸;載客大客車6輛:自用小客車2輛。該公司車輛適用的車船稅年稅額分別為:載貨汽車每噸年稅額80元，載客大客車每輛年稅額800元，小客車每輛年稅額700元。
要求:(1)計(jì)算該企業(yè)載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅稅額:
(2)計(jì)算該企業(yè)載客大客車應(yīng)繳納的車船稅稅額;
(3)計(jì)算該企業(yè)自用小客車應(yīng)繳納的車船稅稅額。
五、綜合題:本大題共2小題，每小題15分，共30分。
34.甲公司是增值稅-般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)銷售A產(chǎn)品--批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為9040元;
(2)將自產(chǎn)的B產(chǎn)品-批無償分配給股東，市場(chǎng)無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為90 000元，成本利潤(rùn)率為10%;
(3)購(gòu)進(jìn)C原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款為15 600元，其中30%用于集體福利;
(4)購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)，取得增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為20 000元;.
(5)公司經(jīng)理出差取得注明其身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)為3220元、燃油附加費(fèi)為50元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用增值稅稅率為9%。上述票據(jù)均為合法票據(jù)。
要求:(1)計(jì)算甲公司銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額:
(2)計(jì)算甲公司無償分配B產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算甲公司購(gòu)進(jìn)C原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額:
(4)計(jì)算甲公司購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額:
(5)計(jì)算甲公司取得航空運(yùn)輸電子客票行程單允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
35.某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年度相關(guān)納稅資料如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入6460萬元，產(chǎn)品銷售成本4 960萬元;
(2)銷售稅金及附加24萬元;當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用860萬元;
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中包含向其他企業(yè)借款100萬元的1年利息支出10萬元，已知金融企業(yè)同期同類貸款利率為8%;
(4)從其投資的居民企業(yè)分回的股息紅利40萬元;
(5)營(yíng)業(yè)外收入10萬元，營(yíng)業(yè)外支出25萬元，其中通過民政部門對(duì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)18萬元。
已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。
要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2019年度的利潤(rùn)總額:
(2)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額:
(3)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)金額:
(4)計(jì)算該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額;
(5)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
