上海自考每年都有兩次考試，每次考試考完之后都是有試題的，考生們就可以借助試題，來學(xué)習(xí)做題和出題者的出題類型，是有助于提升考生的成績的。下面就是2020年8月上海自考00233稅法試卷及答案，和小編一起來看看吧！

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請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

選擇題部分

注意事項:

1.答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

2．每小題選出答案后,用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號涂黑。如需改動,用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標(biāo)號。不能答在試題卷上。

一,單項選擇題:本大題共30小題,每小題1分,共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。

1.稅收的強(qiáng)制性、無償性、固定性特征﹐是稅收的

A.形式特征

B.本質(zhì)特征

C.私法特征

D.公法特征

2.屬于價外稅的稅種是

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C，印花稅

D.耕地占用稅

3.我國對個體工商戶生產(chǎn),經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是

A.個體工商戶條例

B.個人獨(dú)資企業(yè)法

C.個人所得稅法

D.企業(yè)所得稅法

4.提出“無代表則無稅”口號的國家是

A.法國

B.德國

C.英國

D.美國

5.財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，在稅法解釋的類型中屬于

A.立法解釋

B.司法解釋

C.行政解釋

D.學(xué)理解釋

6.2017年11月19日，國務(wù)院決定廢止的稅收條例是

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》

D.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》

7.增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額,其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是

A.不得再抵扣

B.退還已納稅款

C.用上期的余額抵扣

D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

8.有權(quán)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是

見孑

A.全國人大

B.國務(wù)院

C.國務(wù)院財政,稅務(wù)主管部門

D.各級地方人民政府

9.增值稅納稅人兼營不同稅率的項目,未分別核算銷售額的,其稅務(wù)處理應(yīng)

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.適用加權(quán)平均稅率

D.適用增值稅基本稅率

10.某家電公司銷售某型號電腦,價格明顯偏低且無正當(dāng)理由﹐在計算增值稅時應(yīng)依法核定其銷售額。有權(quán)核定其銷售額的機(jī)構(gòu)是

A.電腦行業(yè)協(xié)會

B.物價部門

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.財政部門

11.依法免征增值稅的圖書是

A.高考輔導(dǎo)類圖書

B.向社會收購的古舊類圖書

C.老人保健養(yǎng)生類圖書

D.人工智能等高科技類圖書

12.實(shí)行從價定率和從量定額復(fù)合計稅方法征收消費(fèi)稅的商品是

A.卷煙

B.雪茄煙

C.煙絲

D.煙葉

13.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,依法不繳納消費(fèi)稅的是

A.用于饋贈的

B.用于職工福利的

C.用于在建工程的

D.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

14.關(guān)稅的課征范圍

A.以國境為界

B.以關(guān)境為界

C.以邊境為界

D.以海岸線為界

15.因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為

A.6個月

B.1年

C.3年

D.5年

16.地方鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人是

A.地方鐵路管理機(jī)構(gòu)

B.各車務(wù)段

C.鐵道部

D.其他指定機(jī)構(gòu)

17.屬于中央政府固定收人來源的稅種是

A.關(guān)稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.證券交易印花稅

18.某科技公司部門主管李某，2018年10月份應(yīng)發(fā)工資8000元，工資單上的扣除項目有:依法可以扣除的“三險一金”合計1680元;公司工會組織的職工大病互助醫(yī)療保險費(fèi)20元。李某10月份工資薪金個稅應(yīng)納稅所得額的計算式是

A.8000—1680-3500

B.8000-1680—3500—20

c.8000-1680-5000

D.8000-1680-5000-20

19．根據(jù)我國稅法規(guī)定﹐企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的,其增值稅納稅人

A.為出租人

B.為承租人

C.由出租人和承租人協(xié)議約定

D.由稅務(wù)部門指定

20.可作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是

A．納稅主體

B.課稅客體

C.稅率

D.納稅環(huán)節(jié)

21．我國稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國際重復(fù)征稅的避免方法是

A．免稅

B.稅收饒讓

C.全額稅收抵免

D.限額稅收抵免

22．根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以由省,自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局考核認(rèn)定稅務(wù)師資格的人員是

A.取得經(jīng)濟(jì)類學(xué)士以上學(xué)位人員

B．取得法學(xué)類碩士以上學(xué)位人員

C.取得非經(jīng)濟(jì)類法學(xué)類博士學(xué)位人員

D.取得執(zhí)業(yè)會計師資格人員

23.一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是

A.納稅人住所地

B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

C.納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地

D.由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定

24.采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是

A.糧食白酒

B.薯類白酒

C.啤酒

D.果酒

25.我國報復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在

A.商務(wù)部

B.海關(guān)總署

C．財政部

D.關(guān)稅稅則委員會

26.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定﹐企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計扣除。該加計扣除的標(biāo)準(zhǔn)是

A.按照企業(yè)職工基本工資100%計算

B.按照企業(yè)職工平均工資100%計算

C.按照支付給殘疾職工工資的100%計算

D.按照支付給殘疾職工工資的150%計算

27.我國車輛購置稅的開征時間是

A.2000年

B.2001年

C.2005年

D.2010年

28.甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是

A.甲

B.乙

C.甲和乙都是納稅人

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅

29.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時必須出示

A.稅務(wù)檢查證

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信

C.稅務(wù)人員工作證

D.稅務(wù)檢查人員身份證

30.《環(huán)境保護(hù)稅法》的實(shí)施時間為

A.2016年12月25日

B.2017年1月1日

C.2017年12月25日

D.2018年1月1日

二,多項選擇題:本大題共5小題,每小題⒉分,共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

31.關(guān)于稅收的描述中,正確的有

A.稅收是歷史范疇

B．稅收是分配范疇

C.稅收具有非罰性

D.稅收具有對價性

E.稅收具有公共財政職能性

32.稅務(wù)代理的特征有

A.主體資格的特定性

B法律約束性

C.有償服務(wù)性

D.雙方關(guān)系的不對等性

E.稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性

33.稅收優(yōu)惠的形式主要有

A.減、免,退稅

B.投資抵免

C.快速折舊

D，虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)

E.延期納稅

34.依法應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品有

A.燃油小汽車

B，新能源汽車

C.摩托車

D，電動自行車

E.拖拉機(jī)

35.我國稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.代收代繳

E.委托代征

三.名詞解釋題:本大題共4小題，每小題3分，共12分。

36.納稅主體

37.稅收減免

38.特惠關(guān)稅

39.稅務(wù)稽查

四.簡答題:本大題共4小題，每小題4分，共16分。

40.簡述稅收法律關(guān)系的特征。

41.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。

42.簡述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。

43.簡述增值稅的特點(diǎn)。

五,論述題:本題12分。

44.試述《稅收征收管理法》對稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定。

六.案例分析題:本大題共2小題，每小題10分,共20分。

45.案例:2018年11月11日,小宋在某網(wǎng)上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克，價格950元;購買羊絨衫一件,價格880元;另外,在某酒店請家人,朋友吃飯，支付餐費(fèi)2200元。

問題:小宋的購物﹑用餐涉及哪些稅?請說明法律依據(jù)并列出計算式。

46.案例:某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:

(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元;

(2)產(chǎn)品銷售成本2 100萬元﹔

(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用90萬元﹔

(4)增值稅58萬元,消費(fèi)稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費(fèi)附加4.29萬元﹔

(6）管理費(fèi)用157萬元。

問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計算式。